Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Списание дебиторской задолженности при усн в 2018 году

Если на предприятии есть просроченная дебиторка, то она создает недостоверные сведения о том, какая финансовая ситуация складывается на предприятии. Поэтому просроченные долги надо списывать. Расскажем, как произвести списание просроченной дебиторской задолженности и избежать претензий налоговиков. Чтобы сделать списание просроченной дебиторской задолженности в расходы нужно знать, когда истекает срок ее исковой давности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Списание дебиторской задолженности при УСН

Если на предприятии есть просроченная дебиторка, то она создает недостоверные сведения о том, какая финансовая ситуация складывается на предприятии.

Поэтому просроченные долги надо списывать. Расскажем, как произвести списание просроченной дебиторской задолженности и избежать претензий налоговиков. Чтобы сделать списание просроченной дебиторской задолженности в расходы нужно знать, когда истекает срок ее исковой давности. В случае ошибки налоговики ее исключат из расходов. Общий срок исковой давности — три года пункт 1 статьи ГК РФ.

Течение срока начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто будет ответчиком по иску. Компания заключила договор на отгрузку товара, по которому контрагент должен был до 16 октября года включительно отгрузить 25 единиц строительной техники или вернуть назад предоплату.

Товар в срок не был отгружен, значит, уже с 17 октября начинает исчисляться срок исковой давности — 3 года. В кодексе прописаны случаи, когда срок исковой давности может быть приостановлен или прерван. Все они перечислены в статьях и ГК РФ. Приостановить срок разрешено, например, при чрезвычайной ситуации. Но только если это произошло в последние полгода срока, если же раньше, то он не продлевается п.

Допускается прервать срок исковой давности, если дебитор согласится со своим долгом. Но тогда срок будет считаться заново с того времени, когда неплательщик признал свой долг.

Компании не предоставили технику по договору в срок. С 17 октября года начал считаться исковой срок давности. Но 26 ноября года стороны подписали акт сверки, в котором партнер признал свой долг. Значит, три года для того, чтобы обратиться за взысканием долга начинаются заново с 27 ноября года. Списание просроченной дебиторки допускается и в текущем периоде, при этом уточненка не потребуется. Такую позицию заняли судьи определение Верховного суда от Кроме того, инспекторы должны сами разнести долг, если компания перепутала годы.

В этом судебном деле организация списала дебиторку из-за того, что истек срок исковой давности, по шести контрагентам в году. На выездной ревизии налоговики сняли расходы, так как посчитали, что долг надо было списывать в годах, а не в м. Организация пошла в суд, так как посчитала решение инспекторов неверным. Спор дошел до Верховного суда. Суд разобрался, списание просроченной дебиторки произошло в году, из-за ошибки в учете. Получилось, что компания переплатила налог за три года периода годов.

Это не является ошибкой. Кодекс дает право исправлять ошибки в периоде, когда эта неточность была обнаружена п. Поэтому если из-за компания переплатила налог из-за того, что были сделаны ошибки в предыдущих годах, то скорректировать базу можно в текущем периоде. При этом налоговики должны самостоятельно устранить неточности и учесть долг в нужном периоде. Порядок списания дебиторки в бухучете зависит от того, создан ли у компании резерв по сомнительным долгам или нет.

Если надеетесь вернуть долг, то используйте счет "списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов". Если получится взыскать долг с контрагента, то не потребуется исправлять записи в бухучете.

Когда деньги поступят на счет компании, делают проводки:. Списать в расходы просроченную дебиторку вправе только компании, которые считают налог на прибыль методом начисления. ИП на общей системе налогообложения тоже не могут списать дебиторкую задолженность. В налоговом учете процедура списания просроченной дебиторки зависит от того, был ли создан резерв по сомнительным долгам или нет.

Если он есть, то долг учитывают за счет созданного резерва. Если резерва нет, то просроченную ДЗ списывают на внерелизационные расходы. Списание просроченной дебиторки в бухгалтерском учете при упрощенной системе налогообложения в бухгалтерском учете ничем не отличается от общепринятого метода. Проводки также зависят от того есть резерв по сомнительным долгам или нет см.

А вот признание долга в налоговом учете у упрощенцев иной. Признание долга в налоговом учете у упрощенцев иной. Компании на УСН не вправе списывать дебиторскую задолженность в расходы, так как они не поименованы в п. То есть, если организации, которые считают налог на прибыль методом начисления, при отгрузке учитывают будущие доходы, то упрощенцы вправе признать доходы только по факту поступления денежных средств на расчетный счет.

Соответственно, если нет доходов, то и расходов тоже быть не может. Компания не предпринимала шагов для взыскания просроченных долгов. Минфин говорит, что кредитор может признать просроченные долги безнадежными, даже если ничего не сделал, чтобы взыскать деньги с неплательщика письма Минфина России от Налоговики же напротив исключают из внереализационных расходов безнадежные долги, если кредитор ничего не сделал, для взыскания денег с неплательщика.

Судьи встают на сторону компаний постановления федеральных арбитражных судов Московского округа от Узнать, как это сделать. Когда предприятие не обращалось в суд за взысканием своих денег с неплательщика, а просто списало долг по истечению срока исковой давности, то велика вероятность, что у налоговиков будут претензии.

Но не стоит идти в суд, если с неплательщика деньги получить все равно не удастся. Прервется срок исковой давности и компания потеряет право на то, чтобы отнести долг на расходы в качестве безнадежного статья ГК РФ. Неплательщик, по долгам которого истек срок исковой давности, не ликвидирован.

Само по себе истечение срока исковой давности уже позволяет считать долг безнадежным. Но налоговики на местах все же требуют от предприятий, чтобы неплательщик был ликвидирован. Судьи в свою очередь считают, что такие требования незаконны и поддерживают компании постановления федеральных арбитражных судов Поволжского округа от Компаниям стоит обезопасить себя и подготовить документ, который подтвердит ликвидацию контрагента. Что кроется за требованиями инспекторов. Сроки сдачи отчетности за 4 квартал года: таблица.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал года. Сроки сдачи 4-ФСС за 4 квартал года. Сроки сдачи РСВ за 4 квартал года. Расчет по страховым взносам за 4 квартал года: бланк образец. Нулевой расчет по страховым взносам за 4 квартал года. Декларация ЕНВД за 4 квартал года: бланк.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал года. Декларация по НДС за 4 квартал года образец заполнения. Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал года. Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал года. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 4 квартал года. Единая упрощенная налоговая декларация за 4 квартал года. Изменения в налоговом законодательстве с 1 января года. Изменения в трудовом законодательстве в году.

Новый срок сдачи 6-НДФЛ в году. Новая предельная база по взносам на год. Что поменялось в расчете отпускных в году. МРОТ в году по регионам России. График отпусков на год.

Фиксированные платежи ИП за себя в году. Табель учета рабочего времени на год. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Редакция газеты: info gazeta-unp. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию 1 книгу на ЛитРес в подарок!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе. Кофемашина Bosch каждому при подписке!

Читайте в электронной газете О газете Реклама Ввести код доступа. Статьи Расходы. Списание дебиторской задолженности. Темы: Расходы. Какую задолженность признают безнадежной Чтобы сделать списание просроченной дебиторской задолженности в расходы нужно знать, когда истекает срок ее исковой давности.

Пример Компания заключила договор на отгрузку товара, по которому контрагент должен был до 16 октября года включительно отгрузить 25 единиц строительной техники или вернуть назад предоплату. Пример Компании не предоставили технику по договору в срок.

Списание дебиторки при УСН

Автор: Бурсулая Т. Дебиторская задолженность - это долги перед Вашей Организацией в виде денежных средств, обязательств и т. Примерами дебиторской задолженности являются ситуации, когда Организации вовремя не вернули взятые в долг денежные средства, не отгрузили оплаченные товары или когда сотрудник Организации не отчитался по подотчету.

На счете Первичных документов нет, контактов этих физ.

Ведите бухучет в режиме онлайн. Скачайте бесплатно бухгалтерскую справку для списания просроченной дебиторки в формате Word. Скачайте образец приказа директора для списания просроченной дебиторской задолженности в Word. Списывать задолженность при УСН, нереальную к взысканию, нужно в силу общих правил ведения бухучета п.

Списание дебиторской задолженности при УСН - доходы

Дебиторка — понятие, знакомое каждому бухгалтеру. В отдельных случаях и по некоторым причинам она может стать безнадежной. Что делать с такой дебиторской задолженностью? Конечно, списывать. Только делать это необходимо грамотно, в строгом соответствии с нормами действующего законодательства. Какие долги можно списывать? Налоговый учет предусматривает возможность списания любого долга, для которого выполнено одно из следующих условий:. Отсутствует возможность взыскания долга через суд истек срок давности. Прекращено исполнительное производство в отношении должника.

Списание дебиторской задолженности при УСН (доходы минус расходы, доходы)

Расшифровка кредиторской задолженности: образец. Порядок проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Списание дебиторской задолженности и налог на прибыль. Дебиторская и кредиторская задолженность в бухгалтерской отчетности. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, подлежит списанию на основании проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя компании п. Приказом Минфина России от

Во-первых, задолженность , , годов может быть еще и не просроченной, если прерывался срок исковой давности. Например, если задолженность образовалась в конце года, а в конце года контрагент признал претензию подписал акт сверки или оплатил часть долга, то срок исковой давности был прерван и истечет в конце года. Поэтому нужно смотреть, не прерывался ли срок исковой давности. Во-вторых, даже если срок исковой давности истек, к примеру, в году, то включив дебиторскую задолженность во внереализационные расходы, могут возникнуть споры с контролирующими органами.

Списание дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это долги поставщиков, сотрудников, покупателей, государства перед компанией. Закон устанавливает нормы, по которым возвращают долги. Сроки взыскания ограничены. Компания, которая не может вернуть деньги или другие обязательства, признает, что не получится взыскать долг.

.

Списание кредиторской задолженности при УСН

.

Порядок списания дебиторской задолженности при УСН. В общем случае он составляет 3 года со дня, когда Организации должны.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 4
  1. taniborin

    Как выглядит решение суда?

  2. Нинель

    Купил авто в 2016г ,заехали в мрео ,все как полагается прошли все процедуры ,переоформили и все ок.

  3. reconwindcrat

    Нихуя себе ценники господин выкатывает.

  4. Светозар

    Я сам из Луганска. У нас тут сепаратня распускает слухи, что мужчин на наших украинских блокпостах забирают и чуть ли не автомат в руки и в армию. Я конечно не юрист, законов прям не знаю, но даже по логике вещей подумать, как ты можешь дать оружие тому, пусть даже он и изъявляет желание воевать. Как можно, не проверив, зная что у него на оккупированной территории в Луганске, могут быть родственники, и на него могут саперы воздействовать, как можно дать оружие, доверить какую-то тайну, охрану объекта и т.п.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.