Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как отразить разницу между налоговым бухгалтерским учетом при амортизации товарного знака

Как и сообщалось ранее - на затраты амортизацию в БУ и НУ относить нужно. Амортизацию, как в БУ, так и в НУ нужно начислять с рыночной стоимости данного актива. Получение же на него прав на период с по годы в данной ситуации является подтверждением правомерности учета данного ранее не учтенного актива в составе НМА в настоящий момент. Далее стоимость товарного знака, учтенную в составе нематериальных активов списывайте через амортизацию п. Амортизацию начинайте начислять со следующего месяца после отражения данного актива на счете 04 п. В налоговом учете - по правилам пункта 4 статьи Налогового кодекса РФ начислять амортизацию нужно с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было введено в эксплуатацию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как отразить разницу между налоговым бухгалтерским учетом при амортизации товарного знака

Каждый предприниматель старается получить максимальную прибыль из своего дела. Немаловажным фактором успеха того или иного предприятия является его узнаваемость. Во многом это зависит от уникального товарного знака, который вызывает у покупателей четкую ассоциацию с высоким качеством и оптимальной ценой продукции или услуги.

Поэтому многие предприятия стремятся получить и зарегистрировать такой узнаваемый бренд. В то же время, приобретя этот актив, возникает вопрос, как его отображать в налоговом и бухгалтерском учете? Эта статья призвана дать ответ на этот вопрос. Планируйте успех своего бизнеса на годы вперед, если доверите регистрацию товарных знаков настоящим профессионалам. Товарный знак - это зарегистрированные в установленном порядке обозначения, служащие для индивидуализации товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг юридическими лицами, либо индивидуальными предпринимателями.

Он может быть обозначен различным способом словесно, изображением, звуками, голограммой, запахом, цветом и т. При этом законом признается исключительное право на товарный знак, удостоверяемое свидетельством на товарный знак, действующее 10 лет со времени подачи заявки. В итоге правообладатель товарного знака имеет право использовать его любым образом, в то время как другим лицам вообще запрещено его как-либо использовать.

За незаконное использование чужого товарного знака может следовать как административная, так и уголовная ответственность. Поэтому к выбору своего товарного знака стоит относиться внимательно.

Для этого действует реестр товарных знаков Роспатента. После регистрации у правообладателя возникает возможность реализации своего права: можно провести уступку продажу товарного знака или предоставить лицензию на его использование франчайзинг.

В этом случае, договоры о передаче права регистрируются в Роспатенте. Все компании стремятся отнести товарный знак к нематериальным активам. Но тогда он должен соответствовать нескольким условиям:. Товарный знак вносится в бухгалтерскую отчетность по первоначальной стоимости, которая может различаться в зависимости от способа приобретения знака.

Существуют несколько способов:. Покупка исключительного права на товарный знак у другого правообладателя. В этом случае необходимо учитывать расходы на приобретение. К ним могут относиться сумма по договору покупки, оплата государственной пошлины на переоформление свидетельства, посреднические услуги. Отчет будет иметь следующий вид:. Знак приобретается во временное пользование по лицензионному договору. В таком случае, товарный знак учитывается в отчетах, как лицензиата приобретателя , так и правообладателя.

При этом амортизацию платит только правообладатель. Лицензиат учитывает расходы в зависимости от условий оплаты паушальный взнос или роялти. Если по договору идет оплата разовым образом, то эти расходы относятся к будущим периодам, и списывается равномерно сроку договора. Если оплата происходит ежемесячно, расходы учитываются в каждом отчетном периоде.

Бывает комбинированная схема договор франчайзинга , где нужно учитывать, как ежемесячные платежи, так и разовый паушальный взнос. Если знак получен безвозмездно. В этом случае необходимо поставить на баланс сумму, за которую его можно было бы продать. Сумму можно определить самостоятельно или воспользоваться услугами оценщика.

Эта стоимость относится к прочим доходам. Впоследствии, эта сумма будет амортизироваться и переходить к прочим расходам в отчетном периоде. Затем оплачивается госпошлина, и знак принимается в летнее пользование. В бухгалтерском отчете проводки будут иметь следующий вид:.

Стоит учесть, что в случае безвозмездного приобретения знака, возникает разница в налоговом и бухгалтерском учете. В бухгалтерском отчете учтена полная стоимость, вместе с оценкой.

В налоговом отчете - только реальные расходы на услуги оценщика и госпошлину. Таким образом, стоимость в бухгалтерском учете будет выше чем в налоговом.

Поэтому ежемесячно при начислении амортизации, будет возникать разница. Товарный знак может оказаться на балансе организации, если будет внесен учредителем в уставный капитал. В налоговом учете знак будет представлен той суммой, которая была указана в отчетных документах учредителя. В бухгалтерском - по оценке всех учредителей.

В итоге проводки будут иметь следующий вид:. Стоит отметить, что в случае отказа в регистрации Федеральной службой по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам, расходы, которые к тому времени были совершены дизайн, госпошлина , относят на финансовый итоговый результат, так как нематериальный актив не возник.

Также, если организация решит выйти на международный рынок и зарегистрировать свой знак в других странах, это не влияет на стоимость товарного знака в России, так как по закону п. Если товарный знак используется для получения выгоды при производстве товаров этикетки, упаковки, демонстрация или услуг размещаются на рекламе , его начальная стоимость будет погашаться за счет амортизации.

Способ амортизации может быть линейным и нелинейным. Он выбирается однажды и не меняется на протяжении всего времени владения товарным знаком. Лучше выбрать линейный, тогда не будет различий в учете сумм амортизации, как для целей бухгалтерского учета, так и для налогообложения. При этом амортизация начисляется только на время полезного использования знака, то есть не учитывается время, прошедшее со времени подачи документов на регистрации до времени получения свидетельства.

Например, документы подали в апреле, а свидетельство пришло только к декабрю, то есть срок полезного использования составляет 9 лет 6 мес. Тогда вот как это будет выглядеть в бухгалтерском отчете:. Последняя проводка составляется после полного списания товарного знака, если и дальше будет продлеваться. В дальнейшем, при продлении действия свидетельства необходимо уплатить государственную пошлину 15 руб. В бухгалтерском отчете она учитывается, как расходы будущих периодов, которые будут следующие 10 лет - срок действия нового свидетельства.

Налоговый учет можно вести по тому же принципу, что и бухгалтерский - указывать расход, рассчитанный на 10 лет. В итоге бухгалтерские проводки будут иметь вид:. Стоит отметить, что, если товарный знак приобретен с целью дальнейшей перепродажи, то амортизация на него не рассчитывается.

Он учитывается как товар с прибылью. Она может быть уменьшена на его изначальную стоимость. При передаче исключительных прав новому владельцу продажа товарного знака, передача в безвозмездное пользование необходимо это отобразить в бухгалтерском и налоговом учете.

В этом случае остаточную стоимость можно учитывать в качестве расхода. Амортизация ко времени передачи прав составила 40 руб. Тогда отчет будет иметь вид:. Объектом обложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товара или услуги на территории Российской Федерации. В этом случае, сумма НДС, предъявленная контрагентами по услугам, составляющим первоначальную стоимость товарного знака, отражается по счету Принять к вычету сумму налога можно после переноса знака на учет в нематериальные активы.

В этом случае сумму НДС можно перенести на счет Данная схема работает, если оба налогоплательщика - резиденты РФ. Рассмотрим ситуацию, когда российская компания становится лицензиатом иностранного партнера.

В этом случае, в соответствии со ст. В том случае, если лицензиат уплачивает всю сумму, без удержания НДС, уплаченный НДС следует отнести к прочим расходам или может быть принят к вычету. В этом случае стоимость знака и накопленная амортизация относится на финансовые результаты компании. Товарный знак - мощный инструмент продвижения товаров и услуг, если он зарегистрирован положенным образом, а в дальнейшем он находится на грамотном бухгалтерском учете.

Товарный знак знак обслуживания организация может приобрести или разработать самостоятельно. При этом у нее появляются права на этот знак. Права на товарный знак знак обслуживания могут быть исключительными или неисключительными. Обладая исключительными правами, организация становится единственной, кто может использовать знак, распоряжаться им и запрещать его использование другим лицам. В этом случае она считается правообладателем.

Неисключительные права дают организации возможность использовать знак с разрешения правообладателя на основании лицензионного договора. Как исключительные, так и неисключительные права на товарный знак знак обслуживания должны быть зарегистрированы п. Если организация разработала знак собственными силами, исключительное право на него зарегистрируйте ст.

Для регистрации прав на товарный знак нужно подать заявку в Роспатент. Правила составления заявки утверждены приказом Роспатента от 5 марта г. Признание исключительных прав подтверждается свидетельством, которое выдается организации-правообладателю. Такой порядок следует из статьи Гражданского кодекса РФ. Если организация приобретает исключительное право на знак у других лиц, между ними заключается договор об отчуждении исключительных прав ст.

В этом случае организация становится правообладателем только после регистрации этого договора в Роспатенте. Такой порядок следует из пункта 2 статьи и пункта 2 статьи Гражданского кодекса РФ. Если организация получает неисключительное право на товарный знак знак обслуживания , правообладатель выдает ей лицензию. Основанием для этого является лицензионный договор, который тоже должен быть зарегистрирован в Роспатенте.

Кроме того, право использования товарного знака знака обслуживания может быть передано организации по договору коммерческой концессии ст. Этот договор также регистрируется в Роспатенте ст. Порядок и условия регистрации договоров о распоряжении исключительным правом на товарный знак знак обслуживания установлены Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 24 декабря г.

Во всех случаях при регистрации права на товарный знак знак обслуживания необходимо заплатить пошлину ст.

Учет нематериальных активов в «1С:Бухгалтерии 8»

Каждый предприниматель старается получить максимальную прибыль из своего дела. Немаловажным фактором успеха того или иного предприятия является его узнаваемость. Во многом это зависит от уникального товарного знака, который вызывает у покупателей четкую ассоциацию с высоким качеством и оптимальной ценой продукции или услуги. Поэтому многие предприятия стремятся получить и зарегистрировать такой узнаваемый бренд. В то же время, приобретя этот актив, возникает вопрос, как его отображать в налоговом и бухгалтерском учете?

С каждым годом все больше компаний делают осознанный выбор в пользу регистрации товарного знака как средства узнаваемости и привлечения внимания клиентов. Товарный знак, являясь нематериальным активом, входит в состав имущества юридического лица, что повысит его стоимость в случае принятия решения о продаже предприятия.

Если организация платит единый налог с доходов, расходы на приобретение создание как исключительных, так и неисключительных прав на объекты интеллектуальной собственности налоговую базу не уменьшают п. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на приобретение создание объектов интеллектуальной собственности уменьшают налоговую базу в следующем порядке. О том, как списывается стоимость нематериальных активов при применении упрощенки, см. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на создание товарного знака силами организации.

Товарные знаки: налоговый и бухгалтерский учет

Автор: Манохова С. Как расходы на создание приобретение товарного знака и торговой марки отражаются в бухгалтерском учете торговой организации? Является ли наличие свидетельства на товарный знак критерием для признания в учете нематериального актива? Как оцениваются и амортизируются объекты НМА? Под ней принято понимать индивидуальный, но не защищенный юридически элемент индивидуализации компании, товара. По сути, торговая марка представляет собой общий маркетинговый термин, который, как правило, используется применительно к группе взаимодополняющих активов, таких как товарный знак или знак обслуживания и связанные с ним торговое наименование, формулы, рецепты и экспертные знания и пр. Чаще всего торговая марка представляется графическим изображением, оригинальным названием, особым сочетанием букв, слов и т.

Как отразить приобретение товарного знака в налоговом учете (Спецрежим)

О методологии признания нематериальных активов в бухгалтерском учете читайте в материале к. В этой статье мы расскажем о том, как в программе учитываются объекты НМА, приобретенные за плату, и объекты, созданные собственными силами, а также о том, как учитывать расходы на модификацию НМА. Нематериальными активами в целях учета по налогу на прибыль признаются приобретенные и созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и другие объекты интеллектуальной собственности исключительные права на них , используемые в производстве продукции выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд организации в течение длительного времени, то есть свыше 12 месяцев. Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение или создание и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением НДС и акцизов п. Амортизируемым признается имущество в том числе и НМА со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 руб.

Сегодня мы познакомим наших читателей с порядком бухгалтерского и налогового учета операций по созданию, приобретению и использованию товарного знака. Справка Товарный знак — это обозначение, служащее для индивидуализации товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг юридических или физических лиц 1.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете расходы на приобретение товарного знака, знака обслуживания, патента. В бухучете исключительные права на товарный знак знак обслуживания , изобретение полезную модель, промышленный образец учитываются в составе нематериальных активов, если одновременно выполняются следующие условия:. Стоимостных ограничений для признания исключительного права на объект интеллектуальной собственности в составе нематериальных активов в бухучете законодательством не предусмотрено.

Как отразить в бухучете приобретение (создание) товарного знака. Товарный знак бухгалтерский учет

Если организация платит единый налог с доходов, расходы на приобретение создание как исключительных, так и неисключительных прав на объекты интеллектуальной собственности налоговую базу не уменьшают п. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на приобретение создание объектов интеллектуальной собственности уменьшают налоговую базу в следующем порядке. О том, как списывается стоимость нематериальных активов при применении упрощенки, см. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на создание товарного знака силами организации.

Покупатели стараются приобретать, как правило, знакомые товары, о которых где-то слышали, которыми пользовались сами или же те, что произведены известными фирмами. Фирму - производитель узнают по ее товарному знаку, который иногда становится чем-то вроде символа качества. Товарный знак - это обозначение, служащее для индивидуализации товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг юридических или физических лиц. Так сказано в ст. Словесный товарный знак - это название организации либо оригинальные слова, фразы или словосочетания, выполненные в определенной графической манере, необычным запоминающимся шрифтом. Графический товарный знак - любое изображение, отвечающее критериям новизны и охраноспособности в отношении перечня товаров и услуг и зарегистрированное в установленном порядке в качестве товарного знака на имя конкретного владельца или коллектива.

Товарные знаки: бухгалтерский учет и налогообложение

.

Фирму - производитель узнают по ее товарному знаку В бухгалтерском учете исключительное право на товарный знак относится к актив отражается в налоговом учете при наличии надлежащим образом действия знака в обоих видах учета одинаков, а метод амортизации один и.

.

Товарные знаки: получение, учет и использование

.

Товарный знак и торговая марка: как учесть?

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЗАЩИТА ТОВАРНОГО ЗНАКА СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА. КЕЙС: Несвоевременная регистрация товарного знака.
Комментариев: 4
  1. erpholan69

    Какой ужасный звук !

  2. singrabla

    Підскажіть всі основні принципи захисту себе, своєї сімї та майна, від власної держави? (Тобто, як макс убезпечити себе від недобросовісних чиновників ітд)

  3. cosulti

    А попробуйте в Ощадбанке взять карту для выплат (для начисления зарплаты и отказаться от кредитной. Не каждый на такое способен. Кто получал, тот меня поймет.

  4. Силантий

    Національного законодавства, може вимагатися додаткова гарантія,

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.